24 Онлайн Консультант
24 Онлайн Консультант - лучший поиск, результат и ответы на вопросы
6 лучших поисковых машин + онлайн консультанты = 100 % результат
Добро пожаловать, Гость!
Логин:
Пароль:
Чтобы получить полный доступ ко всем возможностям сайта войдите под своим именем или пройдите несложную процедуру регистрации.



Категории раздела
Статьи консультантов [201]
Статьи пользователям 24 ОК [169]

Наш опрос
Какую тему вебинара (онлайн-семинара) я бы посетил(а)?
Всего ответов: 522

Статистика

Онлайн всего: 40
Гостей: 40
Пользователей: 0

Облако тегов
HR Headhunting Рекрутинг Личностный рост Обучение Пенкова Персонал бизнес Executive Search Headhunter деньги Евпатория Пенкова Катерина квартира Барноходжаев коуч лидерство Бизнес-тренер вебинар онлайн-клуб HeadhunterRecruiter вебинары для HR Катерина Пенкова Заозерное отдых в Крыму пансионаты Отдых в Евпатории Черное моря мини гостиница маркетинг бюджетирование онлайн Консультант интернет коучинг мотивация Мини-пансионат пансионат Частные сектора психология Санатории Земельные участки в Евпатории крыму Куплю дом в Евпатории Куплю квартиру в Евпатории отдых WebMoney Физиогномика Анисимова Алиса Ицхак Пинтосевич Путь бабочки хедхантинг вебинары Персонал Студия Онлайн 9 студий KPI DHL ревматизм Грязь перевод Переводчики Бюро переводов стоимость перевода перевод на английский Перевод с немецкого качество перевода срочный перевод перевод сайтов центр переводов аллергии заверение перевода переводы санаторно-курортное лечение курорт опорно-двигательный аппарат Пиештяны курорты Словакии сердечно-сосудистые заболевания санаторий псориаз желудочно-кишечные заболевания Брусно аквапарк Турчанске Теплице кожные заболевания Смрдаки Бойнице отдых в словакии Дудинце детское лечение Диамант Дудинце курорт Пиештяны похудение Бардеев курорт Бардеев Банска Штявница опорно-двигательный апарат Райецке Теплице Словакия Пьештяны лечение

Главная » Статьи » Статьи консультантов

Расчет бюджета. Поэтапное руководство.
[c]Расчет бюджета. Поэтапное руководство.

Управлять бюджетом – управлять затратами
Знать затраты – обладать знаниями

Мы увлеклись и не заметили, что один из наиболее молодых менеджеров выпал из общей темы. Когда спохватились, задали ему вопрос: «Ну а ты что можешь сказать по этому поводу?», на что он возмущенно ответил: «Я не понимаю, почему вы тут обсуждаете те вопросы, которые не относятся к HR-овским. Это зона полномочий финансового и генерального директора, а наше дело подбирать персонал и особо этим не заморачиваться. Тут и так вечно народ бежит, денег на повышение зарплаты нет, тренинги своими силами. Эх, да что с вами общаться». Собрался, попрощался и ушел, хотя сам назвал те статьи затрат, которые относятся к зоне ответственности менеджера по персоналу. И которые – камень преткновения генерального директора, финансового департамента и службы управления человеческим ресурсом в компании.

С точки зрения собственника, объективным критерием эффективности работы менеджера/директора по персоналу является грамотное, экономное управление статьями бюджета на персонал. Этот критерий в числовом выражении - процент отклонения от запланированных расходов и процент экономии бюджета. Причем расчет и сравнение этих процентов очень показательны. Так в компании на финансовый год затраты на персонал: ФОТ, рекрутинг, тренинги, социальное обеспечение, другое планировались на уровне 500 тысяч. К концу финансового года фактические затраты составили 409 тысяч. Налицо экономия бюджета, причем существенная:

А теперь перейдем ко второму показателю – проценту отклонения от запланированных расходов. Данный показатель рассчитывается для каждой из статей, заложенных в бюджет на персонал.
№ Показатель Плановое Фактическое Отклонения
К2 Количество персонала рабочих профессий 30 чел 28 чел 7% (100-93)
Ф2 Годовой Фонд Оплаты Труда, грн 360 000 336 000 7% (100-93)
С2 Дополнительное страхование персонала, грн 9 000 0 100%
Т2 Тренинги для персонала рабочих профессий, грн 80 000 28 000 75% (100-35)
Р2 Затраты на поиск и подбор персонала, грн 51 000 45 000 12% (100-88)
И2 Итого: 500 000 409 000 18,2% (100-81,8)
Проанализировав показатели, видим, что экономия бюджета достигалась частично из-за умения менеджера по персоналу экономить финансы на поиске, но при этом и неграмотном составлении планов на проведение обучающих мероприятий и дополнительных стимулирующих выплат. Чтобы такого не происходило, бюджет на человеческий ресурс планируется, разрабатывается и внедряется не за месяц, а на протяжении всего финансового года. Пройдем поэтапно по процедуре разработки бюджета.

Этап 1. Анализ статей бюджета на управление персоналом.

Чтобы грамотно спланировать затраты, прежде всего необходимо выделить все те статьи, которые относятся непосредственно к затратам на персонал (самому или с помощью финансовой службы компании). Причем это не только ФОТ и тренинги, как часто считает подавляющая часть руководителей компаний, да и собственно сами менеджеры по персоналу. Затратные статьи подразделяют на основные, дополнительные и желаемые. Причем последние, это именно те расходы, которые требуют дополнительной аргументации при принятии затратной части.
Основные затратные статьи – сумма готовых затрат на покрытие потребности в обеспечении рабочих мест постоянного и временного персонала, куда входят полная заработная плата, включающая суммы отчислений в Пенсионный фонд, Фонд безработицы, Фонд социального страхования, профсоюзные взносы и подоходный налог, индекс инфляции. Даже если заработная плата «белая» условно, все равно придется учитывать дополнительную сумму «обналички». И еще предусматриваем 3-5% рискового ФОТ на непланомерное расширение штата и «вредность руководства». Хотя последняя затратная статья – шуточная, но в случае открытия нового проекта по пересмотру системы стимулирования или патовой ситуации с массовым уходом всей женской части компании в незапланированный декрет у менеджера по персоналу будет «подушка временной безопасности».
В эти же статьи затрат включаем необходимое оборудование рабочего места: мебель, ПК, инструментарий, спецодежду.
Дополнительные затраты формируются в зависимости от корпоративных традиций, принятых в компании. Менеджер по персоналу «с калькулятором на кончиках пальцев» должен пройтись по традициям, осуществляемым в течение финансового года и учесть данные расходы.
К примеру, в компании принято выпускать раз в три месяца корпоративную газету, в которой отражаются нововведения в компании, поздравления именинникам, победителям корпоративных мероприятий, анонсы проектов и прочее. Наполнение создается инициативной группой сотрудников, больных духом корпоративной лояльности, приближенной к графомании. В этом случае к дополнительным расходам включают лишь стоимость верстки и тиражирования.
В компании принято раз в полгода награждать лучших по профессии, в таком случае в дополнительные затраты войдет стоимость подарка и чествования на среднее количество награждаемых. И так далее, если не принято решение, что данная традиция устарела, ее следует отменить и предложить сотрудникам что-то более актуальное.
А более актуальное при первом этапе анализа статей бюджета это и есть желаемые затраты. Проанализировав на протяжении истекшего финансового года социальные и компенсационные пакеты, внедренные на рынке и у прямых конкурентов. Сравнив со стандартами управления, принятыми в компании. Проведя несколько фокус-групп на приживаемость новшества, менеджер по персоналу пишет финансовое обоснование желаемых затрат и включает в план бюджета.
Например, чтобы персонал, работа которого протекает в замкнутом пространстве со спертым воздухом и малоподвижным образом деятельности, хоть как-то уберечь от застойных явлений, постепенно превращающихся в профессиональные недуги, заставить активно двигаться, ввести в компании дневные либо вечерние занятия танцами, пилатесом и др. при открытых окнах. В желаемую статью расхода вносят оплату инструктора, необходимое оборудование и списывают человеко-часы, потраченные на данные занятия. Далее готовят SWOT-анализ каждой желаемой статьи затрат и снова анализируют.
Анализ статей затрат на управление персоналом один из важнейших этапов при разработке бюджета. Этот этап начинается с момента принятия бюджета на финансовый год и заканчивается по закрытии пройденного финансового года. Но, наиболее плотно с анализом менеджер по персоналу работает за два календарных месяца до окончания финансового года.

Этап 2. Подготовка комплексной аргументации расходных статей бюджета.

Бюджет принят или еще не принят, но в планах руководства уже стоит: «С 2009 года вводим процедуру бюджетирования, а то непонятно, куда идут деньги». Следует отметить, что статьи затрат ложатся на себестоимость продукции, а наполнение бюджета на менеджеров по продажам. Понимая это, руководство принимает только действительно необходимые затраты и те, которые финансово обоснованы и грамотно аргументированы. Если аргументы шаткие, проект бюджета на управление персоналом будет тщательно «перекроен и порезан», а HR на протяжении года будет слышать нелестные высказывания со всех сторон в свой адрес.
Готовим аргументы. В качестве иллюстрации возьмем подготовку аргументации расходной статьи на тренинги для персонала.
Для грамотного планирования запросы на проведение тренингов собирают от руководителей отделов и структурных подразделений с первых чисел марта до первых чисел ноября. Все запросы как устные, так и письменные фиксируются. Заявки регистрируются по двум категориям: разовый тренинг или регулярное обучение. Цель данного сбора информации – последующая аргументация годового обучения для компании. С ноября месяца все заявки пересматриваются и составляется план тренингов на следующий год. Часть обучения можно провести своими силами, в бюджете отражаем оплату внутренних тренеров. А для части тренингов требуется внешний провайдер услуг. В ноябре по тематикам внешних тренингов объявляют тендер и для аргументации данных затрат прилагают два-три предложения с суммами. В конце ноября – начале декабря по каждому направлению обучения менеджер по персоналу готовит краткую презентацию и SWOT-анализ и представляет данную информацию начальникам отделов, финансовой службе и результат – руководителю компании. При соблюдении данной процедуры статья расходов на тренинги будет аргументирована и представлена сотрудникам. Что со своей стороны внесет упорядоченность в годовой план обучения и отклонения от статьи бюджета будут минимальными.
Точно также готовится аргументация затрат на расширение штата, переоснащение рабочих мест, страхование персонала, поиск и подбор персонала с использованием внешних агентств, дополнительные стимулирующие мероприятия для повышения лояльности и удержания ключевых сотрудников.

Этап 3. Расчет затратных статей бюджета на персонал

После этапов анализа и подготовки комплексной аргументации у менеджера по персоналу остается перечень обоснованных статей затрат бюджета на управление человеческим ресурсом в компании. Это выглядит приблизительно так:

Статья затрат январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
Оплата труда ТОП-менеджера + + + + + + + + + + + +
Бонусы по итогам года для ТОП-менеджеров +
«Золотые наручники» для ТОП-менеджеров + + + +
Выездные тренинги по стратегическому управлению для ТОП-менеджеров + +
* * *
Арендная плата за автомобиль коммерческого директора + + + + + + + + + + + +
Арендная плата за квартиру директора по разработкам + + + + + + + + + + + +
* * *
Корпоративное мероприятие «Новый год» +
Корпоративное мероприятие «День именинника» + + + +
Корпоративное мероприятие «День рождения компании» +
* * *
Тренинг «Эффективные переговоры каждый день» для отдела сбыта + +
Тренинг «Эффективные переговоры каждый день» для сервисного центра + +
* * *
Поиск и подбор руководителя направления «Разработка проектной документации» +
Набор временного персонала + + + + +
* * *
Оплата труда сбытового персонала + + + + + + + + + + + +
Бонусы сбытового персонала + + +
И так далее…
Такая или похожая на нее таблица у менеджера по персоналу сформируется на конец ноября. Каждую статью необходимо еще раз согласовать с руководителем процесса, на которого отведена данная расходная часть. После чего начинается «работа с калькулятором» по каждой статье.
Итогом данного этапа будут ежемесячные и годовая сумма на каждую из расходных статей бюджета.

Этап 4. Согласование.

После того, как анализ, аргументация и расчеты у менеджера по персоналу на руках, он согласовывает все статьи с финансовой службой, визирует у руководителя данной службы все документы по HR-бюджету и идет на встречу-презентацию к генеральному директору. Как все происходит там – зависит и от навыков ведения переговоров самим менеджером по персоналу и от настроя руководителя компании. И, к сожалению, часто можно слышать такое:
«До каких пор они мне будут подсовывать экономически невыгодные схемы стимулирования, они что не понимают, что таких денег на тренинги у нас нет, и не будет»
«На основании чего и из чего я буду подписывать данное повышение заработной платы»
«К чему привязаны эти бонусы?!»
«Значит так, финансовый директор вычеркнул эти Ваши шарфики, кепочки, а тренинги проведете своими силами»
После подобных разговоров ничего не остается, как перейти к последнему этапу.

Этап 5. Пути оптимизации.
Покрытие затрат происходит при реализации продукта компании отделами прямо приносящими прибыль.
Пути оптимизации бюджета:
 Оптимизация численности отделов
 Внутренняя селекция
 Работа с кадровым резервом
 Введение системы оценки
 Корпоративный учебный центр
 Постоянная система улучшения показателей

И еще важно помнить о соотношении между основными, дополнительными и желаемыми затратами:

При соблюдении данного соотношения бюджет на управление персоналом будет взвешенным и рациональным.

Данный материал был предоставлен для опубликования в изданиях HRD-Украина.

Категория: Статьи консультантов | Добавил: hr_practice (22.06.2009) | Автор: Кондратенко Оксана E W
Просмотров: 3467 | Комментарии: 2 | Рейтинг: 5.0/5
Все матералы пользователя hr_practice
Всего комментариев: 2
2 hr_practice   [Материал]
Спасибо за вопрос, Kievkhleb.
Поделюсь своим опытом. Одно из преимуществ корпоративного учебного центра как раз и состоит в том, что его преподавателями выступают сотрудники Вашей компании. Они, накопив существенный практический опыт, составляя программу тренинга/семинара подтягиваются теоретически. Проводя семинар, они восполняют потребность в самореализации (готовить благодарных последователей), поэтому максимально качественно выкладываются, получая обратную связь в вопросах, которые задают слушатели. Если на вопрос ответа нет smile - повод дальше совершенствоваться.
По затратам. Если сравнить стоимость часа преподавания внутреннего тренера и внешнего, то разница порой составляет 3-4 раза. И нет гарантии, что знания, полученные при внешнем обучении подойдут. Если не проведена соответствующая предтренинговая диагностика и подготовка.
А затраты на конференц-сервис можно невелировать проведением тех же семинаров он-лайн или с помощью внутреннего сайта.
Если для вас важно помещение - оборудуйте его и... сдавайте в аренду, даже внутреннюю.
А даст деньги на это директор или собственник, если предоставить ему грамотное финансовое обоснование

1 Kievkhleb   [Материал]
И как можно корпоративным учебным центром уменьшить затраты? Кто на это денег даст, если тренинги своими силами?

Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Топ новостей
Сайт выставлен на продажу! Первоначальная стоимость 1000 у.е. Детали в ICQ 263818442

С уважением к Вам,
администрация 24 ОК



Поиск

Друзья сайта


Copyright 24 Онлайн Консультант © 2020
Сайт управляется системой uCoz